百度地图 所有文章 文章列表
北京鑫吉禹泰投资管理有限公司:一个财务总监自述的财务造假经历!
发布时间:2017-12-5 16:02:48  最新报道  作者:bjbj7968   【我要投稿】
  这篇文章不错 ,看起来 是个真实 的经历。 为啥安达信 的审计 人员审不出来 ?归根结柢最基本 的因素 是会计师事务所严重缺乏这种激励因素 ,如果合伙 人 将审计业务当作纯粹 的生意来做 的话。另外 ,会计师事务所 的审计 人员不像审计局或税务局 ,拥 有强制执法 的权力 , 在审计进程中时常受阻 , 有时候遇 到问题也渺无回应 ,没办法继续调查下去。审计师 是一个经济警察 的角色 ,却没 有真正获得充分调查 和审问 的权力( 尽管法律明文赋予 了这一权力 )。

国家 将维护经济秩序 的任务交 给 了社会中介机构 , 而这些中介机构却 要 在激烈 的市场竞争中去争取业务 ,尽管 被审计 对象 是公司管理层 , 而报告 对象 是董事会 和股东 ,可 是公司管理层 ,董事会 和大股东通常都 是一伙 的。这样一来 ,审计 人员很难定位自个 的角色 ,严格审计容易 和 被审计单位发生矛盾 , 而不严格又无法进行充分 的审计。所以说 ,审计这个行业 是十分畸形 的 ,尤其 是 在十分 有中国特色 的中国这个地方。

  会计师事务所 的流动性大 ,也侧面反映出这个行业十分畸形 ,很少 人把它当作自个 的事业 ,任何 有理想 的 人都不会 在这里呆很久 ,因 为这 是一个可以让自己快速成长 的一个环节( 前提 是自己 有意识地去学 ) , 而不 是一个可以实现某种理想 的地方。五大 的员工通常 有较好 的学历背景 , 在会计师事务所又可以看遍各个行业 和公司如何做账 和 他们 的管理 ,架构 ,业务 和竞争力等等 ,花两三 年学习这些东西 是非常 有价值 的 ,再加 上五大 的声誉 , 在这里工作两三 年后跳槽出去当然更 有机会发展得很好。

合乎情理 ,既然很少 人把审计当作事业 ,很少 人愿意去钻研客户 的账 是不 是做假 ,很多 人想着如何成长自己 ,那自然 就查不出假账 了。

  一个财务总监自述 的财务做假经历
  兄弟 我曾经 有过一段领导做假账 的经历。原来 我 在市场部 的时期 就知道公司做假账 的事情 ,也曾经参 与炮制市场分析报告 ,也明白财务部几个干 将出走 的原因 ,不过事不关己 ,也 从不 上心 ,不料突然 有一 天祸事 上身 ,老板找 我谈话 , 要 我出任财务总监助理 ,并表示财务总监孙总 将逐步淡出 ,共管一段时期后 由 我负全责 ,暗示 将来 上市前这样一个重 要 的职位 要 由 年轻 的 , 有学历 的 人担任 ,不 用说 ,那个 人 有一点点 的可能 就 是 我。

  按理说 ,这个职位 和 我八竿子打不着——论资历 , 我来公司才两 年多点 ,任经理才不过一 年多:论经验 , 我没 有一点点财务经历:论专业 , 我学 的 是宏观经济 , 和市场沾边 , 和财务隔着山哪。 我 的唯一一点财务知识 , 就 是曾经买过一本旧书摊 上 的《新财务制度》。不过 ,老板也说 了 , 在国外 ,许多财务高层都身世于非财务专业。回来以后 ,朋友们分析原因:一 ,最重 要 的 就 是 , 我这个 人老实。

老实不 是窝囊 , 就 是嘴 上 有把门 的 ,不会乱说。你想 ,这么大 的一个公司交 给你 ,喝多 了 ,一不小心说漏嘴 了 ,这还 了得:第贰 ,肯干。这不 用多说 ,会 上 有时老板批判 人 就拿 我当反例 ,弄得 我见那些 人倒不好意思 了:第叁 , 我这 人脸黑。公司 人多 了 , 人多钱少 ,各方面都 要钱 ,面善 的 人真干不来:第四 ,能力 ,不算强 ,也不算差 ,以勤补拙 就 是 了。再 有 就 是 我 在管理方面 有自个 的见解。

   上任之后 ,老板 和总监分别 和 我交底。老板管战略:一抓财务管理 ,理顺财务内部管理规范 ,把财务配制成一条生产线 ,保证任何一个 人离职 ,随便一个 人 就能顶 上来:二 是抓公司管理 ,理顺ERP流程。公司运行 了一 年多 的ERP直 到今 天不能达效 ,确保第贰 年中ERP财务部分运行( 我开始想这还不简单 , 了解之后才知道这里 的艰辛 )。三 是抓 上市 , 上市不 是 我总管 , 但财务配合 是重中之重。

  财务总监 有点伤感 ,因 为她看 到自个 的地位即 将不保 ,说话也酸溜溜 的。她 在公司 的 人缘不好 ,没 有 人不骂 ,不过 对 我还凑乎 ,所以 有一次因 为报销出 了事情 ,销售总经理找 我去 和她协调 ,求情 , 我那时不过才 是个小经理。
  总监跟 我 的谈话 就 是针 对老板 的这三点谈话进行展开。第壹 ,老板 要求 的流水线 的意思。

以前假账 是一个部门单作 ,因 为责任太大 ,骨干都跑 了。所以老板 的流水线 就 是把正常 的财务工作 和假账结合 到一个财务部来做 , 人 人 有责 ,这样工作量 和压力都小多 了。
  第贰 ,公司 为啥不能实行ERP , 为啥 要实行ERP。虽然研发 ,生产 ,物料部门 的ERP都 已经 上线 ,可唯独财务不行。这 是因 为公司针 对三个方面 的产品分作 了三个公司 ,可 是各个产品 的收益率不等。

例如说 ,一种产品 是暴利 , 而另一个产品却 是微利 , 为 了避税 ,不得不 将微利公司 的成本入 到暴利公司 的成本 上来。所以 到底挣 了多少钱 ,每个产品挣 了多少钱 ,哪里亏 了 ,哪里挣 了 ,还 是一本糊涂账 ,ERP等于没 有实施 ,每 年还花者百八十万 的银子。
  第叁 , 上市 的核心 就 是财务 ,财务 的核心 就 是报表。如何把报表做得水灵完美 ,这里面学问可大 了。

做得水灵 了 ,才 有 人往里扔钱:可又 要不出或少出破绽 ,这可不 是一件容易 的事情。 要知道 ,审计公司 是五大里面最著名 的安达信 , 他们 有一套完整 的审计办法 ,把数据往里一输 ,计算机 就告诉你那里合理 ,哪里不得 人心。
   我刚 上任 , 就遇 到这样一件事:正好 到 了 月中 ,投资 人 要报表 ,结果财务拿出报表来一看——贷款。贷款 有啥 ?哪个公司不贷款 ? 对 , 就 是这样。

哪个公司都能贷款 ,唯独 我们公司不能贷。 为啥呢 ?因 为 我们公司太完美 了 ,简直 就 是一台印钞机 ,帐 上 的银行存款多得不得 了。你帐 上 有钱支付贷款 ,吃饱 了撑 的还 是疯 了 ?所以 在历 年 的帐 上基本 上没 有贷款。咋办呢 ,拖一下重新改过 ?不行。投资 人 要 的 是 上个 月 和 上 上个 月 的报表 , 他们知道中国 的情景 ,不能马 上拿出报表会令 他们怀疑。 而且投资 人前些 日子 已经 要过一次报表 , 上次以财务软件出 了事情 为 由搪塞过去 ,这次 要 是还这么说 ,那 人家 该说 了:你们软件一坏 就 是 将近30 天 ,还干不干事 了 ?改报表需 要 时间 ,重新调整凭据 ,何况出来平不平还两说呢。

经过讨论 ,权衡利弊 ,最后总监拍板 ,好不简单出 了两张这么平 的表 , 就这么报。当然需 要一个好 的理 由来解释 , 就 是说 ,银行 为 了增加贷款余额 ,死气白赖地 要求 我们贷 了三五百万。这又 是蒙老外 , 我光听说银行 到 了 月底 , 年底四处拉存款 ,增加存款余额 的 ,没听说 要找贷款余额 的。
  终于把这个 月 的报表 对付过去 了 , 给新 上任 的总监助理 上 了生动 的一课 , 我松 了一口气 , 天晓得噩梦 从此才刚刚开始 , 在随后 的几个 月里 ,大概只 有30 天顺畅地出 了报表。

  说 到这里 , 我 要把基本情况说一下。公司 的账务 有两种 ,一种 是 给国内税务局看 的:一种 是 给投资 人看 的 , 就 是 要经过五大审计 , 用于 上市 的账务。两种账目 有关联性 ,后者 是 在前者 的条件 上经过增删 而来 的。首先 是删。删什么 ?一 是不正确 的 ,像刚才说 的贷款 ,短 时间 和长期借款都 是不正确 的。二 是关联交易。

例如说 , 到 了 月底A分公司一盘算 ,本 月销项税比进项税多 了八万 ,这 就意味着增值税需 要交八万。咋办 ,打 电话 ,找采购部门 , 我 要A公司 的什么类型产品 的票。财务说话谁敢不听 ,立马 就打 电话找供货商。供应 上一听采购部门 要票 ,立马 就 他们公司 的财务部门 要票。这 是预开票 , 就 是没拿 到东西 就先开票。等 将来发 了货您再慢慢 要钱吧。

可老这么干 , 有时供货商们开不出那么多票 ,只好 就 从手里 的一大堆公司里拎出来一个开一张票过来 用于抵扣。 为 了一干二净地 上市 ,这些关联交易务必删除。
  至于补呢 , 就需 要补一大堆相关 的凭据 ,销售 的 ,成本 的。例如说 上文提 到 的贷款问题 ,马 上 就 要补相关 的贷款协议 ,更改银行 对账单。然后下个 月还 要惦记着点 ,然后找个机会 给还掉。

我们 的软件 是选 用台湾 的XX软件 ,属于巨难 用 的。说 到难 用 , 我 到 了也没明白 是软件水土不服还 是 我们操作 的问题。 我往往听 到财务 人员抱怨这个软件 的种种问题 ,说国内软件 用友 ,金碟如何如何好。 我奇怪地问 ,干吗不选国产软件 ?回答 是 用友金碟都不好使 ,说 他们不好使 是因 为不符合 我们 的使法 ,台湾 的这个软件 是唯一能够满足 我们特殊功能 的软件。
  最 有 用 的功能 有两个 :一 是可以拷贝帐套 , 就 是把一个公司 的帐整个重新复制一遍 到另一个公司 的帐里面去 ,这 就免去 了 用于假账重新录入之苦.二 是 在结账之后还可以增删凭据 ,并且 对凭据进行重新排序.例如讲 我删掉 了1 ,9 ,13号三张凭据 ,增加 了另外六张 , 我可以把数据库压缩一下 ,这样之前 的二号凭据变成 了一号 ,十号变成 了八号等等 ,增加 的六张也可以插进去。

这样压根 就看不出来增删 的痕迹。
  假账怎么做 ? 要 我说太简单 了。相关 的数据早 已经准备好 ,只 要照着做 就 是 了 ,只 是 在具体实施 的进程中需 要一点点 的技巧 , 和……冒一点点 的风险。收入很好做。 我们全国都 有代理商。每个代理通过转账 的形式办款作 为 我们 的销售收入。操作层面:一 ,做假汇票 ,填写存款单 ,盖银行收讫章。二 是需 要相应制作调整银行 对账单:三 是开具销售发票 ,当然 我们只需 要存根 和记账联 ,真实 的发票永远 到不 了 他 的抬头单位 的。

这些都不 是难解决。
  成本方面。间接成本基本 上采 用原 有账目 的凭据 ,好比房租水电工资差旅等等。直接成本一部分采 用供货商开具 的增值税票 , 而最大 的却 是 用普通发票 , 由一个大供货商供应绝大部分原材料。可 是这样造成 的问题 有两个:一 是如此金额巨大 的交易 是 用普通发票 , 而平时 我们 是拼命划拉增值票 , 就连几十块钱也 要增值票 ,这形成巨大 的反差。 给 人 的印象 是 要么作假 , 要么 对方公司逃税。

不过 要骗 的 对象 是外国 人 ,审计公司也全 是一帮没 有经验没 有头脑 的 年轻本科硕士生 ,还可以蒙过去。 要说 为啥不 用增值票 , 我想一 是成本过高 ,增值票 要买 ,一本好几十万 , 而一本普通发票不过几百块钱:二 是不安全。所 有 的开假增值票 的几乎都 要 被查 到。 为啥呢 ?你想 , 他做不 是做一本两本:卖不 是一个两个客户 ,如此大面积地撒网 ,只 要一个环节出 了事 ,其它 的 就永远跑不 了。

所以失事 的几率几乎 是百分之百。第叁 ,也 就 是最重 要 的 ,这可 是杀头 的事 ,谁肯干 ? 就 是总监肯干 ,老板还未必敢冒险。
   为 了支持这些假账 , 我们还 要需 要补充大量 的文件。 就拿原材料来说吧 , 要补充检验单 ,入库单 ,领料单 ,出库单 ,作相应 的账务 ,还 要输入电脑 ,多大 的工作量。当然往往 是驴唇不 对马嘴 , 我们票 上开 的 是三极管 , 他们编 的 是电位器。

不过这 已经不简单 了 , 有个东西总比没 有强。你看这 就 是 我 要接手 的烂摊子。原来 有一个投资部专门负责 上市方面 的事宜 ,那时比较 有条理 ,毕竟 是自己全管 ,不 用怎么沟通。可 是也 有问题 ,一 是前面说 的压力大:二 是知道得太全面 ,比较危险。老板 就曾经托 人转告 已经离职 的前任投资部经理 ,让她闭 上嘴 ,不然别怪 我不客气。三 是工作量太大 ,容易犯错。

例如说 有个笑话。 我们 有个最早 的供货商把 我们告 上法院 ,啥事 ?当然 是欠钱呗。于 是法律部 就准备资料应诉。

  那时 我们 的程序 是这样 的:供货商 到货后 , 由物管部门出具六联单 ,交供货商其中一页。结款时 ,原单收回 , 和财务底单 ,附支票票根一起结账。于 是原投资部 就依葫芦画瓢 ,编 了许多这样 的单子。前面说过 ,真假两套帐 是共享一部分凭据 的。

税务局来查 ,换成真帐:审计公司来查 , 就把期望 的凭据揭开 ,只 要发票 ,然后换 上假账 的凭据。 为啥不能 用同一凭据凭条 ?那 是因 为 在真假帐中凭据 的编号 是不一样 的 , 有时真凭据号 到 了三百多 , 而假凭据一共不 到二百。事务所 有时一呆 就 是一两个 月 ,反正 他们 是按小时收钱 的。这还不算狠 的呢 , 在新加坡 有个 上市律师告知 我 他 的收费 是每小时八百美金 ,计算 时间 从一坐 上飞机直 到飞回新加坡 为止。

扯远 了。事务所呆一两个 月 ,时不时 到财务串个门 ,或 要某某号凭据。 要说现 在熟 人好服务呢 ,来不 及准备 就告诉她们没看 我这里正忙着吗 ,去去去 ,待会儿再说。这一呆会儿 ,也许 就 是几个小时 ,几 天 ,甚至永远。不好 的地方 在于这些小姑娘熟 了 ,进门 就大咧咧地一坐 ,抓起电脑 就看 , 我每次看 到都提心吊胆地 , 要知道真假帐都 在一起呢 ,赶紧使眼色让下面 人想辙。又扯远 了。

审计公司一看 就 是俩 月 ,可税务局也不闲着 , 有时赶 到一块 了 ,一会儿准备真 的 ,一会儿又准备假 的 ,倒来倒去 ,结果———— 对 了 ,真 的假 的混 到一块儿去 了。话说法务部职员翻 到着张凭据 ,如获至宝 ,因 为这样一来 , 我们 不仅不欠 他 的钱 ,她反 而还欠 我们 的呢。法务部经理拿着这张凭据 ,左看右看不 对劲。 要知道 他 是 从会计部经理调任 的。

不 对呀 ,这个供货商啥时候能 有这么大 的业务量呢 ? 在一看字迹 ,算 了吧 ,这 是投资部 人写 的 ,假 的。
  操作层面还 有一个问题 就 是ERP 上线运行中国财务。前面说 了 , 为 了逃税 , 给A公司 的钢材 ,票却 要开成B公司电子元器件:原本 是电脑打印机却开成 了编程控制器 ,固定资产变成原材料 了。你讲 我想什么办法才能知道真实 的成本 和利润呐 ?
   在公司里 ,除 了正常 的业务之外 ,还 要考虑假账 ,应付各方面 的 要求 ,最头疼 的 就 是报表 了。

每 月先 要出正常 的财务报表 ,其 要点 是增值税 要交 , 但不能太多 ,也不能太少。太多 对公司 的钱财造成压力 ,太少 了税务局不好办。可 是所得税肯定没 有 ,这个公司 从成立以来 就 是不断亏损着 ,不断地壮大着。然后 是假报表 , 要点如前文所述。然后还 要应付各个方面 的报表。例如说开发区报表 ,其 要点 是一定不能亏损 ,销售额稳中 有增 ,固定资产连 年递增。当然这个增长 的基数 是 和以前相关 的 , 和现 在无关。

还 有一个 就 是银行借款 的报表。甭管 是新增贷款还 是旧贷展期 ,都需 要报表。其特点 是一 要 有利润 ,不挣钱 的事可没 人 给你贷款 ,尤其 是以流资短贷 为甚:二 是销售额 要差不多 ,尤其 是开户行 ,因 为银行 对收入状况掌握 的八九不离十。还 有 的报表 就 是统计报表。原本这些东西其实不难 ,又不 用做相关 的支持文件 ,只 要保证连贯性合理性 就可以 ,可 是需 要以前 的报表作参考 ,这些东西都掌握 在财务总监那里 ,她把这些东西当成她私 人 的东西 ,或 用来显示她 的重 要性 的东西 ,每次 我找她都 要拿捏半 天。

后来 我一看 ,你不 是这样吗 , 我忽悠你一把算 了。 我于 是真诚的说:某总 ,你看这些报表都很关键 ,又需 要连贯性 和通盘考虑 ,您 的经验 和见识都比 我强多 了 ,您看 是不 是这些您代管着 ,省得 我不晓得考虑不周出 了事情 对公司不好。结果她真 的 就接过去 了 ,以后每次都 是 我名正言顺地催她赶快弄。假如不 是延误 了事情 我也 要承担责任 , 我连催都不催她。
  楼下不贰兄说税务局 和开发区联网之后咋办 ,其实这个问题其实不难 ,第壹 ,两种报表性质不同 ,一个 是统计报表 ,一个 是财务报表 ,统计口径不尽相同:第贰 ,即便联网 了 ,各部门 为 了自个 的利益 ,也不会去捅破。

因 为不失事成绩 是自个 的 ,出 了事最多 是一个失察之过 而已。正如毛瑟兄说 的统计报表拼命吹 ,税务报表 要做少 ,都 是明白 人。不过最难过 的恐怕 就 是以后银行 和税务联网 ,这样 的话 就需 要小心一些 ,或 是增加很多作假 的成本 ,因 为至少 要把税务报表改成赢利 ,需 要缴付所得税。
  还 有 人大概 要问 ,你们这么作假 ,难道没 有 人能审计出来么 ? 要 我说 , 我们 的作假水平属于原始阶段 ,破绽百出。

起因 是一则缺乏统一 有效 的管理规划 ,二则相关 人员苟且偷生 ,极其缺乏责任心 ,因此 有很多东西 ,别说专业审计 人员 , 就 是 我这个二把刀也明白 有问题 , 为啥查不出来 ?喜喜说 ,什么东西也瞒不过审计 人员。 我说 ,这话 的分两说。首先 ,针 对税务方面 , 我可以百分之百的说 ,所 有 的漏洞疑点都瞒不过这些 有经验 的审计 人员。 在 我所经历 的查账中 ,往往 是审计 人员先翻翻账 ,然后 要凭据 ,指出问题所 在 ,基本 上都 是直接 了当。

有时会很明白地 要求调整 ,以后注意。随后吃顿饭 ,拿包烟走 人。如果这群 人作 为独立审计 人员来说 ,任何假账都会 被翻得底掉。 为啥 他们不说呢 ? 我想一 是因 为中国不作假 的企业可能没 有。习以 为常 了:二 是每家大公司都 有点背景 ,如果做得过分 , 从企业 到领导都不干 ,力保不失事 ,弄不好自个 的饭碗还 被敲掉。
  至于五大 , 我只见过一大 ,不好说其它家怎么样 , 就只说审计 我们这家 的最早倒下 的著名事务所吧。

我们公司 的项目 是 由合伙 人承接 ,一个小组长负责 ,率领七八个 人。小组长二十六七岁 ,小胖子:组员都 是来公司两三 年 的本科研究生之类 的 ,肥胖水平基本 上 与司龄成正比。 为啥呢 ? 有一次聊 天 ,说起来 他们 的肥胖症原来 是职业病 ,因 为 他们生活无规律 ,忙起来时常通宵达旦 ,只能靠零食熬夜 ,因此落下 了病。五大 的 人不 是不想认真查 , 而 是查不出来。

这 是真 的。 有一次 ,那个小组长 和 我们公司一个财务 人员说 是否可以把她 的男朋友介绍进来 ,因 为 我们公司这么好 ,工资又高。那 人 向 我汇报后 , 我心里话 ,你 要不说 有关系还好 , 就凭 是你男朋友 ,一辈子 他也进不来。 有一次 向老板汇报工作时 ,顺嘴把这讲出来 了。老板说 ,下次 要 是她 和你说 ,你 就让 他送个简历 ,讲 我们公司所 有都 要走程序。事务所 有两大毛病:第壹 ,所 有 人员都 是 从各高校应届结业生直接选拔 ,各专业都 有 ,培训后根据程序审计。

虽然 他们都 是 人尖子 ,最大 的问题 就 是经验 的极端匮乏 ,主 要 是社会经验。 有些问题 ,不 用啥太多 的凭据支持 ,只 要综合地研究一下 ,问题 就非常明显。第贰 ,这个事务所 人员流动性太大。很多 人都 是吃青春饭 的 ,靠着 年轻 ,拼命干两 年 ,增加点 从业经验 和个 人资金 ,过几 年 ,如果爬不 上去 , 就会 被新 人替代。 在 我接触 的这群 人中 ,组员们几乎个个都 要出国:组长升迁无望 ,优柔寡断:主管晋升合伙 人希望不大 ,也 在找前途。

因此 ,审不出来也不奇怪。
  国外事务所作 的 是综合审计 ,也 就 是不 是简单地出一份财务报表 ,说你公司这一 年挣 了多少多少钱 就OK 了 , 而还 要 对整体经营情况进行研究分析 , 不仅仅 要看凭据 ,还需 要看每 月市场分析报告 ,产品报价单等等 ,还 要 和 他们感兴趣 的部门 人员进行谈话 ,当然相关 人员谈话之前不管职位高低一律需 要经过培训。当初 我 在别 的部门 被审计 人员找来谈话经过别 人 的培训 ,现 在需 要培训别 人 了。

   有时 ,投资者 和审计事务所需 要走访市场 和代理商 ,这时期 就需 要 和销售部协调 ,努力做好代理商 和样板客户 的工作 ,绝 对不出现漏洞。其实戳穿骗局很简单 ,参加一场招标会 就OK 了 ,瞧瞧报价单 和 他们手里 的价钱相差十倍以 上 , 该 是多么 有趣呀。
  事务所 在审计 年报时需 要函证。例如说 ,截止 到 年底代理商还欠本公司多少钱 ,银行帐 上 有多少存款 ,都 要发函 到相关单位询证 , 由相关单位盖章确认。

听起来挺恐怖 的 ,实际 上所 有 的询证函其实不 是事务所自己发函 , 而 是交 给 被审计单位 , 由 被审计 人交回。这太好办 了 , 在财务总监 的保险柜里 , 有着几十个公章 ,这些函件基本 上不 用出门 就会 被盖 上章 ,然后躺 上半个 月30 天 , 就会陆逐渐续地露面 了。当然 有些铁杆代理商可以 在 上面盖个真 的 ,不过 对等地出另一封函 就 是 了。
  只 有一次最危险 ,那时 我 已经离开这家公司 了。

那一次审计 ,不知 为啥 ,事务所方面不愿把银行存款询证函交 给 我们公司 ,那个小组长非 要随着一起 到银行 , 在银行 的询证函 上面盖章。于 是总监 和 我 的继任者带着她一起 到银行。 到 了主任办公室门口 ,总监说还 有别 的事 要谈 ,让她 在外面等。她 在门口可以通过玻璃门看 到里面 的一举一动 , 我们公司 的 人进去 了。进去之后 ,总监拿 了一个别 的文件让主任盖章 ,随后又借机只走主任 ,利 用背 对门口 的机会手疾眼快地 从口袋里掏出假公章 在询证函 上盖 了章。

回 到办公室后 ,总监说身 上全 是汗 ,几乎虚脱 了。
  说一下 我们公司 的情景。公司早期 就如无数个小公司一样 ,靠倒 为生 ,如四通打印机之类 的 ,只不过不再中关村里罢 了。翻身 是缘起于老板认准 了一项新技术 ,具体 是啥 我 就不说 了 ,因 为这个行业实 在太小 了 ,好事者一下 就知道 我说 的 是哪个 了。 要说老板最让 我佩服 的 就 是 他这坚忍不拔 的毅力 ,认准 了 就做 到底 的作风。

于 是 他 就努力拱着 ,加 上当时改革开放已见成效 ,开拓市场所需 的 要领 不仅简单 而且极其 有效 ,于 是 就成 了行业 的带头 人。
  以 我之见 ,这个行业 在理论 上准备得其实不充分 ,实际运作 有 有很多问题 ,其实 是一个无效 的产品行业。虽然它没 有实际效果——至少 对大多数客户来说——却不断扩大 ,主 要靠 的 就 是利益驱动。这个产品 是 为工程配套 ,不属于强制性 的 ,甚至不属于推荐性 的 ,可 是厂方牢牢把握住 了设计院这个关键环节( 偶尔碰好 了可以 从甲方直接拿 到 ) ,使得产品几乎能够应 用 在所 有 的工程之中。

这个产品 由于它 的无效性 ,所以进入门槛非常低。加 上公司开创 的 有效市场推广方法 ,匪夷所思 的收益率 ,所以吸引 了一大批竞争者 ,其中最具 有 要挟力 的 就 是代理商。以前除北京市场外 ,所 有 的市场都 由代理商负责 ,代理商实际掌握所 有 的资源 ,例如设计院设计 人员 ,建委 人员等 , 就像滦平掌握 了先遣图一样 ,架空 了公司。最聪明 的南方 人发现 了奥秘 , 为别 人开拓市场还不如自己干呢 ,所以纷纷揭竿 而起 ,开创 了自个 的品牌。

他们使 用同样 的套 路 ,利 用自个 的资源 ,瞬间 就获得 了好效果。直 到今 天最早反叛 的浙江代理 在所 有 的工程 上都 是公司 的最 有力 的竞争 对手。 由于各 路诸侯 的纷纷加入 , 该行业 的毛利率 已经降低 了一多半 ,尽管如此 ,还 是非常惊 人。 到最后 有 的代理商尽管没 有反叛 ,却自立 为王 ,公司不得染指: 有 的自己鬼鬼祟祟地做 ,公司明白 了也迫不得已。
  原本公司 的 日子应 该还算滋润 ,至于当初老板 为啥决定扩大规模 我不得 而知 ,可 是 我想应 该 是 和 我临走前 和 我 的继任者所谈得那样 ,老板 是一个理想 与现实 的矛盾体 ,这一点以后再说吧。

反正最后 的结果 是 ,公司又测绘仿制 了另一种产品 ,不 对 ,应 该 是另一个产品 ,只 有一个 ,针 对个体户 和小型公司。这个产品 在 我任财务之前一直 是持平或 是微利 ,当然以后突然发力 ,成 为公司 的主导产品。
  然后公司又 用OEM方式引入 了另一种产品 ,目标客户 是小型办公 和个 人消费者 ,尤其 是 对个 人消费报 有极大幻想。说实 在 的 ,公司作个 人消费市场并没 有经验( 这也 是 我以后 到其它市场做得好 的企业才理解 的 ) ,许多方面跟不 上 ,包含 我 在市场部也 是边学习边实践边总结 的。

后来 到顾雏军那里应聘总裁助理 ,那个也同样进 了监狱 的严友松 对 我讲 ,XX公司 的经历 是没 有 用 的 ,可 是反面 的经验还应当 是 有 的 , 我们现 在 就需 要这个。那时 我很不服气 ,生气 了 就不去 了 ,后来才理解 他说得 有理。不过幸好没去 ,去 了说不准 我 在号子里 和顾总 ,严总办校友分会呢。 ) ,公司 上 上下下梦想着 用空中轰炸( 央视广告 )炸出一片市场来 ,结果其实不如 人意。

那时 我 在市场部抱怨公司种种不力 的表现 ,后来才分析出来原来 是公司 的钱财出 了事情/。开始 我不解读 为啥公司会选择这样一个产品作 为突破口 ,后来才理解也 是无奈 的决策。
  公司开始进行私募 , 是美国 的两家基金。后来又进行改制 , 在处女岛注册一家老板 的控股公司 ,控制国内这三个 有限公司 ,引进 了新加坡两家投资者 ,其中一家 被 我们称作新国投 ,代表新加坡国家进行投资并管理。公司开始 向 在纳斯达克 上市 ,所以老板总 是往美国跑 ,后来不知 为啥又 由新加坡发展银行(DBS)北京分行牵线 ,第贰次私募 ,准备 在新交所 上市。

   由于投资 人 的几千万美金 到位 , 我接手 的时期公司刚刚进行完毕新一轮 的规模扩张 ,尤其 是研发部门 ,充实 了一大批硕士博士 ,不论本事 ,一律高薪侍候。每 月工资 就 是一大块。每 月收入方面只 有代理商办款 和直营收入 , 而固定支出方面薪资 是一大块 ,增值税 ,房租水电招待费等 是一块 ,市场费 用 是一大块 ,还 有 就 是供货商结款。 对于供货商 , 有 的 是发 了货 , 有 的 是没 有发货却开 了票 ,结款都 是采取计划制 , 由物料部门 将付款计划报 上来 ,根据资金状况 和优先保证水平付款 ,没 有一定之规。

所以 时间长 的可能一 年前 的货款还 在扎着。当初 上任时老板 就告知 我诀窍 ,绝 对不能撒胡椒面。物料部门吃 了喝 了拿 了供货商 的 ,自然 就把计划一股脑地报 上来 , 我这里还 要自行判断 ,原则 是重 要部件 的供货商优先 ,可 是一定不能 给足 ,一则 是没 有这个能力 ,二则 是喂饱 了只怕 就没 人入套 了。 在 我任职期间 ,所 有 的固定开支基本 上 就抵消 了所 有收入 ,所以说公司每 月 给供货商付 的材料款都 是净亏损 ,何况积欠越来越多。

那么公司靠啥运行呢 ?那 就 是贷款。
  公司 的贷款 有以下几种:一 ,信 用贷款。 就 是不 要抵押 ,全凭信 用。 该类贷款通常 是属于固定资产投资贷款 ,金额小 ,一般也 就以两百万 , 时间长 ,三五 年都 有。不过这都 是以前早期 的贷款 , 已经逐渐 到期 , 在 我任职期间 ,逐渐结束 了。因 为这些贷款不可展期 , 要么务必还 , 要么先还后贷 , 而且务必 有抵押担保。

二 ,担保贷款。公司各关联公司之间互保 的贷款也 有 ,金额都很小 ,大额 的担保一般 由开发区投资公司承担。 该公司 有一个副总比较铁 ,应 该拿 了很多好处 ,每次都找 他盖章。随着贷款金额 的不断扩大 ,担保也越来越困难 ,记得 有一次 有个五百万 的贷款找投资公司盖章 ,费 了好大劲 ,半个多 月才盖 上。三 ,也 就 是最主 要 的来源 ,抵押贷款。公司所 有能够抵押 的都抵押 上 了 ,变成 了钱。

厂房 ,设备 ,土地 ,尽管 在评估时作 了手脚 ,也不过千数万元 人民币 ,公司几乎 到 了 日暮途穷 的时期 ,两次都 由投资者当 了大头 ,救 了公司。 对于新加坡来 的投资 , 我们没 有动。因 为 我们 的投资资金放 在新加坡发展银行北京分行(DBS)那里 ,DBS同时又 是公司 上市保荐 人之一 和承销商。 从账 上看 , 我们公司 日进斗金 ,帐 上还趴着两亿多 ,如果马 上 用 就太可疑 了。

于 是 我们只 是拿这些美金存单抵押贷款 , 由于贷款不显示 在假账 上 ,存款依旧 ,这 就圆满 了。 在 我接手那 年 , 年初贷款余额大约两亿出头 , 到 我走 的时期 ,贷款余额 已经增加 到 将近五亿 了 , 而美元存款只剩下 了四百万。五亿元 ,什么概念 ? 就 是说 对于 我们这个 年销售额基本 上徘徊 在六七千万 的企业来说 ,即便所 有 的员工不 要工资 ,所 有 的办公生产场地都不 要房租不交税 ,所 有 的供货商都免费 提供原材料 ,所 有 的媒体都免费刊发广告 ,坐飞机 ,火车不 要钱 ,住旅馆吃饭不 要钱 , 我们公司需 要八 年才能把这些贷款还清。

   我 在任 的期间 ,几乎没 有一 天不 为钱发愁。最悲惨 的 日子 就属过 年前 ,因 为中国 的习惯 是 在 年前 要账还账 ,因此所 有 的代理商都处于资金紧张状态 ,极少 有 人办款。 在 年前二十多 天 ,每 天五点多 我 就 要打 电话查账 ,查票根 ,盘算资金能不能确保明 天。必 要 的时期还 要通知物料部门 要求 与供货商协调 ,延期存支票。原本供货商 在发货之后等 了不知几个 月才能拿 到一张不晓得开 到啥时候 的延期支票 ,现 在又 要求迟兑 ,不难想象心情如何。

不过 ,供货商这次帮 了忙 ,下次 我自然 就会照顾 了 ,所以其实不吃亏 ,反 而 是关系好 的象征。像那些不简单 对付 的 ,或不 了解 的供货商只 要 我认 为 有必 要 , 就 要求银行止付支票。当然不会直接止付 ,出纳 在 年前开支票前都留下 了伏笔 , 就 是每张票 上都留下一点小毛病。这些毛病看起来没问题 ,如果退票也可以能够成 为理 由 ,不至于让银行 为难。 由于 我们 是 该支行 的第壹大户 ,所以 要那张支票退票 就 是一个 电话 的事。

最惊险 的一次 就 是三个基本帐号下加起来只 有一万挂零 了 , 而第贰 天需 要支付 的支票 有六七万之多。 而这些支票 有十多张 ,不会一一联系止付 ,只好听其自然 了。结果时来运转 ,快下班 的时期 ,一个河北 的代理拎着五万多现金来 了 , 要 是汇票都没 用 ,真 是救命钱。于 是叫出纳又 从其它零散账号划拉 了几千块钱现金一块儿存 到 了银行。
   要说还真 有钱多 的时期 ,大约 有一星期 的 时间 是 我 就任以来最舒畅 的 日子。

过 了元旦 ,又贷 了四千万出来 ,这个爽 ,啥时候 有过这么多钱。于 是手脚也大 了起来 ,一个星期 就批出去一千多万。这时期 ,财务总监找 我来 ,说话也客气起来:您看 ,公司 在XX注册一亿二 的新公司还差七千万注册资金 ,咱们 要趁着 有钱时把资金 到位 ,早点完成验资。 我一听这个气呀 ,你们 他妈 的注册公司都好几个 月 了 ,也没 人跟 我说差钱 , 我还以 为早 已经完成 了 ,早讲 我省着点花多好。气归气 ,赶紧握紧手心 ,不 是 要紧 的钱一律不批 ,又恢复 了往 日 的小气劲。

资金流动方 向 是这样 的:旧公司——新公司——第叁方公司——旧公司 ,这样完成一个循环。其间 要 在另外一个关联公司转一下 , 就 是不想让银行方面知道资金 的来源。第壹个循环很顺畅。 由于 我 对会计实务不甚 了 了 , 在老会计 的指点下 ,重新公司把资金抽回时 ,采取汇票 的形式。这 是因 为不管哪一家银行都想让资金 在自个这里多停留一下 ,哪怕多一 天 , 而 我们期望 的 就 是速度。如果采取支票 的形式 ,本市 和外地 的支票每 天只交换一次 ,如果外地银行采取小动作 ,可能 就会担搁一两 天 ,如果再损点 ,找个毛病退票 ,那 就更惨 了。

而汇票一旦开出 ,资金 就 已经划出 ,处于悬浮状态 ,直 到存入目 的账号。说个题外话 ,以前 有一次公司开出一张汇票 ,结果业务经理携汇票 到 了那个城市一看 ,不巧 的 是那个公司失事 了 ,老板不知所踪 ,公司帐号 被查封 ,业务经理只好带汇票回来。既然钱存不进去 ,那 就划回本帐号吧。银行 要发票 ,发票还没开呢 ,那没办法 ,这钱 就一直挂 在帐 上 ,飘 在 天 上 ,飘呀飘 ,飘 了好几 年。

  第壹次循环 用 了九 天 ,也 就 是七个工作 日。于 是接着 就 是第贰个循环 ,可这时 已经 有些抗不住 了 , 就只好截流 了五百万 , 用于开销。 我负责家里 的主 要采购 ,一般 我不愿花 ,钱包里都 是大票子。可 是一旦一百块钱破开 了 ,那眨眼 就没 了。公司也 是一样 ,没 有多少钱 的时期省着花 , 有 了钱 的时期 , 我立誓 要把这一百万省着花 ,结果两 天 就没 了。于 是又熬着 ,熬不过 了 ,一百万又没 了。

花钱 就 和烧钱差不多 ,都不晓得花 到哪里去 了。第贰个循环 用 了十 天。这时期还 有十二 天发工资 , 而期间又 有先还后贷 的贷款 , 月底 月初必交 的一堆东西 ,咋办 ,接着转还 是流出来工资。财务总监坚决 要求转 , 我担忧万一不能 及时发工资那麻烦 就大 了。财务总监说 ,没问题 ,G总( 老板 ) 有办法。于 是 我 就签 了字 ,让剩下不多 的钱进行 了第叁次旅行。

  没 有预料 到 的 是 , 由于处于 月底 ,每个经手银行都想方设法留住资金 ,装疯卖傻 ,推诿扯淡 , 我 天 天打 电话催资金 的流 向 ,可 是没 用 ,资金回帐 已经比发工资 日迟 了两 天。这时 ,财务总监又来找 我 , 要求调 用资金归还另一笔 到期工行贷款 ,并且说:如果 我们现 在不还 , 将来再凑这么一大笔钱 就难 了。工资反正 已经晚 了 ,再拖两 天 ,另一笔先还后贷 的钱财本周 就能 到位 ,那时再发工资不迟。

我左右 为难 ,按事理 ,所 有资金 的调配归 我 ,所以财务总监才格外客气 ,找 我商量 , 而不 是叫 我 到她办公室:同时 , 我 是财务总监助理 ,她仍然 是 我 的直接 上司 ,老板并没 有明确她不准插手 , 而 是让 我遇事 与她商量请教。 我: 要不 要 和G总说一下 ?财务总监说:不 用 了 ,没问题。 我同意 了。结果 ,贷款资金一直没 有 到位 ,工资足足迟发 了十七 天。

其实不 是第十七 天 有钱 了 , 而 是研发部 的一个部门经理 向老板告 了状 ,老板大怒 ,回来后把 我们两个叫 到办公室 ,没 有问 为啥 ,非常严肃的说: 我们公司 从成立那 天 就没 有晚发过工资。如果资金 有困难 为啥不 向 我汇报 ?办法总 是 有 的。现 在这样影响非常不好 ,这个务必 要严厉责罚。老板既然没 有问 我 , 我也没说什么。过 了一会儿 , 人事部经理进来 对 我解释说老板 要处理 , 他也没办法 , 他建议老板 是不 是调查一下 ,老板说没必 要 ,讲 我 是负责资金 的 就 要负责。

人事部经理以前 和 我 是一个部门 的 ,所以替 我说话也 是合乎情理 的。过 了一会儿 ,网 上发下通知 , 由于资金调度不妥 , 我 和财务总监都 被扣发当 月工资10%。很多 人见 了 我纷纷表示慰问 , 我 我却 是觉得没啥 ,这一下 我 就解脱 了 , 我可以毫无挂念地走 了。
  早 在 上任之前 , 我 已经拿定主意离开 了 ,只不过 我自己定 的 时间 是 在 路演之前。目前 我受 到 了无端 的处罚 , 我可以把这个 时间提前 了 ,提前 到二 月份。

那时候 ,正好 是忙完 了 ,一方面工作告一段落 , 而 年报审计即 将开始 , 我可以轻松地交接。 我总 是想把事情做得完美一些。原来 我想离开却总 是 有些歉意 ,因 为老板 对 我可以说 有知遇之恩。 他把 我 从一个普通职员一步步地提拔 上来 ,发现 了 我 的能力。大会小会时常表扬 ,成 为公司主管 的典型。 我 从一个啥都不懂 的普通 人 ,逐渐锻炼成 为 对公司运作各方面都比较熟悉 的专业 人员 , 对 我 人生 有重大 的意义。

尽管 他 有名言:疑 人 要 用 , 用 人 要疑 , 我虽然还 是可疑 , 但比照 他多疑 的 天性 , 我 已经算 是相当受信任 的 了。
   我 对 他还 是很感激 的 ,至少可以通过出国彰显出来。 有一次 , 我 和 他谈完 了工作 , 他突然说 ,你准备一下 ,下个 月 我们去新加坡谈一谈 , 和X总一块去。 我那时 已经决定离开 了 ,不像欠 他 人情 , 就说:干啥 我 和X总一起走呢 ? 要不 我留下 ,你们去。

家里总得留个 人吧。( 我们公司实行 的 是三级财务负责制度:部门经理——总经理——财务。原来公司 的总经理签字都 有老板统一负责 ,后来事情多 了 , 他也烦 了 , 就把权力下放 给各事业部总经理 和总监们 ,老板只责任 人事 和财务两个部门。财务原来 是一只笔 , 就 是X总。 我 上来后 ,主 要 是 我签字 ,如果 我不 在 ,可以 由X总代签。 就 是说没 有 我们俩 ,任何 人都拿不出钱来。

)老板说:没关系 , 就几 天 ,几 天不 在 天塌不下来。
   我没把这当一档子事 ,直 到老板秘书找 我来问 我护照拿 到 了吗。 我说不 是下个 月么 ?秘书说:X总没 和你说呀。原来改 了行程 ,还 有十多 天 就走。 我连忙放下工作 , 到王府井照 了张像 ,加急。然后填表 ,照相 ,办护照。回来秘书又来催 ,哪 天拿。 我把条 给她看 ,她说:哎呀 ,这怎么行呢 , 就差两 天。

我们 是周五走 , 我 的护照周二才能取。然后秘书又告知 我 ,X总让赶快订机票 , 就订 他们两个 人 的 ,不管 我 了。老板说 ,不幸务必 要等 , 要求联系新加坡重新改行程。 而新加坡方面因 为约见 的单位太多 ,改起来相当费劲 ,几乎不会 ,最后老板说实 在不行 ,哪 天拿 到护照哪 天走吧。 我说 ,算 了吧 , 我原本也不想去。秘书说 ,凭啥不去 ? 我 给你想法子。

总班主任( 公司最老 的员工 )也说 ,她( 财务总监 )越不想让你去 ,你 就越 要去。最后秘书帮 我找 了个 人 ,提前拿 到 了护照 , 给 了警察三百块钱。
  她们这么帮 我 ,一方面 是 我 人缘好 ,更主 要 的 是冲着财务总监 的面子 ,她们非全力以赴办好不可。主 要 是财务总监太跋扈 了 , 人 人怕她 , 人 人恨她。老板一般喜欢 用出国出差 对高管们进行奖励。

公司高管们几乎个个出国 ,最差 的也 是泰国。财务总监护照 已经快 到期 了却还没 有 用过 , 而 我刚 上来老板 就指定出去 , 而且明摆着 用不着三个 人一块出去 ,她能不嫉妒么 ? 对于 我来说 ,出不出去无所谓 ,不去更好 , 而 对老板来说 就 是 天大 的恩赐 了。
   在新加坡 ,一大早迎接 我们 的 是刚刚 从北京分行调回来 的副总裁。 我们会见 了新加坡发展银行 的投行部门 ,这时期 我才知道副总裁不过 是个大 的部门经理 而已 , 而真正独当一面 的企业副手称作资深副总裁。

投行部门负责本次 上市 的承销 , 由 他们决定公司IPO一切事宜。老板详细地询问 了发行PE问题。当时新交所 的股票 ,一般正常情况最低 的不过四五倍 ,高 的不过二十倍。投行 人介绍说 ,新股发行一般 在七八倍至十多倍之间 ,假如 是高科技 ,高成长 的企业 , 而一般公司以七八倍 为宜 ,最多不高于十倍。老板问 我们公司咋样 , 是否算 是高科技 ,投行部门经理笑 了笑没说 ,显然悬。

当然 了 ,投行 的 人 为 了求稳拿 到佣金 ,压根不会冒险 ,这也 是正常 的。经理提示 我们 , 要想高PE ,还 要 有好题材。新加坡发展银行 不仅 是顶尖 的商业银行 ,最大 的投行 ,还 是顶尖 的自营 和做市商之一 , 在这里老板详细地询问 了兑现 的问题。果然不出 我所料 , 他 已经 在准备后 路 了 ,打不赢 就 要跑 了。 我们还会见 了新交所 和律师事务所 ,确定 了 上市 的初步 时间 和Kick-off meeting 的 日期。

  新加坡 人 的英语极其 有趣。好比 我开始问一个 电话号码 ,接线员说 了一堆难懂 的话 , 就听 到 了一堆tree tree tree… ,后来 我才知道 , 我找 的 人 的 电话号码不幸 是以一堆3结尾 的。陪同 我们 的一个 年轻 人寒暄时问 我坐哪一班航班来 的 , 是不 是新航 , 我说 是早晨五点 到 的 , 我不晓得 是哪个航空公司 的。 他说:啊。

那时soften airline。 我很惊讶 有这么一个航空公司。那 人见 我不知 ,指出 是一家 上市公司 , 我还 是茫然。后来问北京分行 的那个 人 ,那 人说 , 就 是南航 ,这里 人 的英语 就 是这样 ,胡说一气 ,彼此还能很明白。开始她也不方便 ,现 在都 和 他们一个味道 了。后来 在新东方听课 ,老师说 了个笑话 ,很能说明新加坡英语 的特点:说 是两个新加坡 人见面互问 年龄 ,然后说:你三十 了 , 我三十二。

就说成 了:You are dirty , Im dirty too.